Заключение от 20.12.2006 г № 21
По проекту решения Думы Артемовского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 „О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год“»
Заключение по проекту решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, пунктом 10.4 решения Думы Артемовского городского округа от 25.05.2006 N 322 "О Положении о бюджетном процессе в Артемовском городском округе", пунктом 3.1.2 решения Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 254 "О Положении о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа".
Проект решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" (далее - проект решения) представлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа 12 декабря 2006 года.
ДОХОДЫ
Проектом решения предлагается уменьшить плановые назначения по доходам на 3014 тыс. рублей. Данное уменьшение сложилось за счет увеличения назначений по собственным доходам на 7383 тыс. рублей и за счет уменьшения плановых назначений по безвозмездным поступлениям на 10397 тыс. рублей.
Собственные доходы
Проектом решения предлагается увеличить плановые назначения по собственным доходам на 7383 тыс. рублей. В том числе предлагается увеличить назначения:
- по налогу на доходы физических лиц на 1926 тыс. рублей. Сумма реальна к исполнению;
- по земельному налогу, взимаемому по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемому в бюджеты городских округов, на 2800 тыс. рублей.
Решением Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" утверждены плановые назначения по источнику "Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов" код "000 1 06 06012 04 0000 110" в сумме 32000 тыс. рублей. Однако согласно отчету об исполнении бюджета Артемовского городского округа, представленному финансовым управлением администрации Артемовского городского округа 15.12.2006, на 1 декабря в бюджет округа поступил "Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов" в сумме 1549 тыс. рублей, а "Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов" код "000 1 06 06022 04 0000 110" - 29612 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата предлагает в проекте решения произвести перераспределение плановых назначений между налогами по кодам "000 1 06 06022 04 0000 110" и "000 1 06 06012 04 0000 110" исходя из удельного веса поступления налогов;
- по арендной плате и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения государственной собственности на землю (за исключением земель, предназначенных для целей жилищного строительства) на 800 тыс. рублей;
- по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 1857 тыс. рублей.
Итого плановые назначения по собственным доходам (налоговым, неналоговым) на 2006 год с учетом предлагаемого увеличения составят 532268 тыс. рублей. Рост к ранее утвержденным назначениям составит 1,4%.
Безвозмездные поступления
Проектом решения предлагается произвести изменение плановых назначений по безвозмездным поступлениям в сторону уменьшения на 10397 тыс. рублей, в том числе предлагается:
1.Утвердить плановые назначения по "Безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", переданным в бюджет округа в течение года:
по субвенции на выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в сумме 7732 тыс. рублей;
по субвенциям на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в сумме 1653 тыс. рублей;
по субвенциям на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории Приморского края для отдельных категорий граждан в сумме 1345 тыс. рублей;
по субсидиям на внедрение инновационных образовательных программ в государственных и муниципальных общеобразовательных школах в сумме 1000 тыс. рублей.
2.Уменьшить утвержденные плановые назначения:
по субвенциям бюджетам городских округов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг на 21127 тыс. рублей;
по субвенциям на реализацию основных общегосударственных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников муниципальных общеобразовательных учреждений, расходов на приобретение учебных пособий, технических средств обучения, расходных материалов и на хозяйственные нужды на 1000 тыс. рублей.
Итого плановые назначения по "Безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" на 2006 год с учетом предлагаемого уменьшения составят 317547 тыс. рублей.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 21.12.2005 N 152н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ" наименование дохода по коду "000 2 00 00000 00 0000 000" "Безвозмездные поступления". Контрольно-счетная палата предлагает указать в проекте решения наименование дохода в соответствии с бюджетной классификацией.
Всего план по доходам на 2006 год с учетом изменений, внесенных проектом решения, составит 849815 тыс. рублей. Утвержденный план по доходам уменьшается на 0,4%.
РАСХОДЫ
Плановые назначения по расходам бюджета округа предлагается уменьшить на 6014 тыс. рублей.
1.За счет собственных средств предлагается увеличить плановые назначения по расходам на 4383 тыс. рублей, в том числе за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 1857 тыс. рублей.
Данные средства предлагается направить на:
увеличение назначений администрации Артемовского городского округа на 753 тыс. рублей для оплаты за публикацию официальных материалов (270 тыс. рублей); на оплату работ по определению границ земельных участков под приватизируемыми объектами (216 тыс. рублей);
по разделу "Национальная экономика" для осуществления оцифровки топопланов территории Артемовского городского округа (157 тыс. рублей); по разделу "Здравоохранение и спорт" на подготовку комплекта технической документации по реконструкции физкультурно-оздоровительного комплекса (110 тыс. рублей);
увеличение назначений Думе Артемовского городского округа на 97 тыс. рублей на приобретение мебели (60 тыс. рублей); оплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда (37 тыс. рублей);
увеличение назначений МУ "АХУ" на 1107 тыс. рублей на содержание административных зданий и ремонт автотранспортных средств;
увеличение назначений на реализацию целевая программа "Молодежь Артема" на 2005 - 2010 годы на 70 тыс. рублей;
увеличение назначений МЛПУ "Станция переливания крови" на 10 тыс. рублей для завершения процедуры ликвидации учреждения;
увеличение назначений по разделу "Социальная политика" на выплату муниципальных пенсий в сумме 13 тыс. рублей;
увеличение назначений по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" на 476 тыс. рублей на приобретение светового дождя для украшения городской площади (400 тыс. рублей); на выплату заработной платы работникам ликвидируемого предприятий МУП "Центр жилищных субсидий и льгот" (76 тыс. рублей);
увеличение назначений за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по учреждениям образования на 1652 тыс. рублей, по учреждениям культуры на 205 тыс. рублей.
2.За счет безвозмездных поступлений уменьшаются расходы бюджета на 10397 тыс. рублей, в том числе:
увеличиваются плановые назначения на 11730 тыс. рублей: на выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в сумме 7732 тыс. рублей; на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в сумме 1653 тыс. рублей; на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории Приморского края для отдельных категорий граждан в сумме 1345 тыс. рублей; внедрение инновационных образовательных программ в государственных и муниципальных общеобразовательных школах в сумме 1000 тыс. рублей;
уменьшаются плановые назначения на 22127 тыс. рублей: по расходам на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг на 21127 тыс. рублей; на реализацию основных общегосударственных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников муниципальных общеобразовательных учреждений, расходов на приобретение учебных пособий, технических средств обучения, расходных материалов и на хозяйственные нужды на 1000 тыс. рублей.
С учетом предлагаемых изменений плановый объем расходов составит 856372 тыс. рублей.
3.В проекте решения предлагается внести изменения в расходную часть бюджета путем перераспределения утвержденных плановых назначений по расходам между разделами, подразделами, целевыми статьями, видам расходов.
Решением Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" по разделу "Общегосударственные вопросы" были предусмотрены средства на проведение капитального ремонта в бюджетных учреждениях в сумме 21400 тыс. рублей и на приобретение оборудования для бюджетных учреждений в сумме 5000 тыс. рублей. Уточненные назначения на 01.12.2006 составляют соответственно 20400 тыс. рублей и 5000 тыс. рублей. Данные средства в течение года были распределены в соответствии с порядком, установленным постановлениями администрации Артемовского городского округа от 10.02.2006 N 128-па "Об утверждении Порядка распределения, представления и расходования средств местного бюджета, предусмотренных на капитальный ремонт муниципальной собственности, закрепленной за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления", от 01.03.2006 N 208-па "Об утверждении Порядка распределения, представления и расходования средств местного бюджета на приобретение оборудования для бюджетных учреждений Артемовского городского округа". На основании протоколов заседания комиссии по распределению средств производились перемещения бюджетных ассигнований между разделами функциональной классификации расходов без внесения изменений в решение Думы Артемовского городского округа о бюджете на 2006 год.
В проекте решения администрация Артемовского городского округа уточняет плановые назначения по расходам в связи с перераспределением средств, предусмотренных на капитальный ремонт в бюджетных учреждениях, на приобретение оборудования для бюджетных учреждений.
Свод по перераспределению средств по разделам представлен в таблице:
| Перераспределение | ||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 25400 | -22256 |
| Аппарат Думы Артемовского городского округа | 142 | |
| Финансовое управление администрации Артемовского городского округа | 549 | |
| Капитальный ремонт бюджетных учреждений | 20400 | -20400 |
| Приобретение оборудования для бюджетных учреждений | 5000 | -5000 |
| МУ "Административно-хозяйственное управление" | 2453 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 0 | 9944 |
| Детские дошкольные учреждения | 611 | |
| Школы-детские сады, школы начальные, неполные средние и средние | 7299 | |
| Учреждения по внешкольной работе с детьми | 213 | |
| Учреждения по внешкольной работе с детьми (ДШИ) | 946 | |
| Учебно-методические кабинеты | 875 | |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ, СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 0 | 2018 |
| Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средства массовой информации | 1110 | |
| Музеи и постоянные выставки | 371 | |
| Библиотеки | 537 | |
| ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ | 0 | 10294 |
| Больницы, клиники, госпитали, медикосанитарные части | 8033 | |
| МУДО "Детско-юношеский клуб физической подготовки" | 553 | |
| МУ "Стадион "Угольщик" | 1708 | |
| ИТОГО | 25400 | 0 |
Также предлагается утвердить перераспределение ассигнований между видами расходов по Думе Артемовского городского округа, между разделами по администрации Артемовского городского округа, между целевыми статьями внутри раздела "Образование".
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА
С учетом предлагаемых изменений в бюджет округа дефицит бюджета уменьшается на 3000 тыс. рублей и составит 6557 тыс. рублей.
Предложения:
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа предлагает администрации Артемовского городского округа:
1.В проекте решения произвести перераспределение плановых назначений между налогами по кодам "000 1 06 06022 04 0000 110" и "000 1 06 06012 04 0000 110" исходя из удельного веса поступления налогов;
2.Указать в проекте решения наименование дохода по коду "000 2 00 00000 00 0000 000" в соответствии с бюджетной классификацией.
В целом контрольно-счетная палата Артемовского городского округа не усматривает веских оснований для отклонения представленного проекта решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год".
Председатель контрольно-счетной палаты
Артемовского городского округа
Е.Г.ГЕРАСИМОВА