Заключение от 19.09.2006 г № 6
По проекту решения Думы Артемовского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 „О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год“»
Заключение по проекту решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, пунктом 10.4 решения Думы Артемовского городского округа от 25.05.2006 N 322 "О Положении о бюджетном процессе в Артемовском городском округе", пунктом 3.1.2 решения Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 254 "О Положении о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа".
Проект решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" (далее - проект решения о внесении изменений в решение о бюджете) представлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа 14 сентября 2006 года.
При сравнении показателей доходной и расходной части бюджета в данном заключение был использован уточненный годовой план по доходам и расходам, представленный администрацией Артемовского городского округа в отчете об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 6 месяцев 2006 года.
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа также отмечает, что представленным проектом не было произведено внесение изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" в связи с передачей в соответствии с Законом Приморского края от 09.06.2006 N 366-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2006 год" Артемовскому городскому округу субсидий на выплату вознаграждения за классное руководство в сумме 5355 тыс. рублей, субвенций на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории Приморского края для отдельных категорий граждан в сумме 841 тыс. рублей.
Общая характеристика предлагаемых изменений
Внесение изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" обусловлено получением дополнительных налоговых, неналоговых видов доходов, дополнительных средств из краевого фонда финансовой поддержки, а также необходимостью перераспределения утвержденных ранее бюджетных назначений.
Проектом решения о внесении изменений в решение о бюджете предусматривается увеличение доходной части бюджета на 6833 тыс. рублей, расходной части на 6833 тыс. рублей.
Предлагаемые изменения в доходную часть бюджета
Артемовского городского округа
В предлагаемом проекте решения о внесении изменений в решение о бюджете доходная часть увеличивается на сумму 6833 тыс. рублей. Доходы местного бюджета предлагается увеличить относительно уточненных плановых показателей, отраженных в отчете за 1-е полугодие 2006 года, на 0,8%, в том числе по налоговым доходам - на 0,3%, неналоговым доходам - на 3,9%, безвозмездным перечислениям - на 0,5%.
Уточнение по доходам предлагается на сумму 5232 тыс. рублей за счет налоговых и неналоговых доходов и на сумму 1601 тыс. рублей за счет безвозмездных поступлений из краевого бюджета (дотация для обеспечения сбалансированности бюджетов) согласно Закону Приморского края от 09.06.2006 N 366-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2006 год".
Уточнение по доходам за счет налоговых, неналоговых видов доходов не подтверждено расчетами, что не позволяет установить их обоснованность.
В структуре предлагается увеличение по следующим доходным источникам:
- единый сельскохозяйственный налог - 655 тыс. рублей;
- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам - 500 тыс. рублей;
- прочие неналоговые доходы - 4077 тыс. рублей;
- безвозмездные поступления - 1601 тыс. рублей.
В доходном источнике "задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам" предлагаются к утверждению плановые назначения по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в местный бюджет в сумме 1365 тыс. рублей и по земельному налогу (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) - в сумме 2300 тыс. рублей. До этого плановые назначения по этим налогам не утверждались. Уточненные плановые назначения по прочим местным налогам и сборам предлагается уменьшить на 3165 тыс. рублей.
Стоит отметить, что перевыполнение плана годовых назначений по прочим неналоговым доходам за 6 месяцев 2006 года обусловлено невыясненными поступлениями в сумме 4928 тыс. рублей. Учитывая, что невыясненные поступления в процессе исполнения бюджета должны уточняться и зачисляться в соответствующие доходы, вызывает сомнение целесообразность предлагаемого увеличения годовых назначений по этому доходному источнику на 4077 тыс. рублей. Тем более что исполнение за 6 месяцев 2006 года по прочим неналоговым доходам без невыясненных поступлений составило всего 35,5%.
Предлагаемые изменения в расходную часть бюджета
Артемовского городского округа
Объем расходных обязательств местного бюджета предлагается увеличить на 6833 тыс. рублей.
Сведения об изменении назначений по разделам бюджета:
тыс. руб.
| Код раздела | Раздел | Плановые назначения на год | Предлагаемые изменения | Плановые назначения на год с учетом изменений |
| 0100 | Общегосударственные вопросы | 86392 | 1212 | 87604 |
| 0500 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 176143 | 3500 | 179643 |
| 0900 | Здравоохранение и спорт | 113099 | 2121 | 115220 |
Расходы по разделу 0100 "Общегосударственные вопросы" предлагается увеличить на 1212 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 0102 "Глава муниципального образования" на 248 тыс. рублей на оплату труда;
- по подразделу 0106 "Аудиторы контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа" на 263 тыс. рублей для приобретение оргтехники, мебели, программ "Консультант Плюс", "1С: Предприятие", обеспечение услугами связи;
- по подразделу 0115 "Другие общегосударственные вопросы - Администрация Артемовского городского округа" на 653 тыс. рублей: для возмещения расходов, связанных с выплатой премии года в соответствии с решением Думы Артемовского городского округа от 17.04.2006 N 303 (207 тыс. рублей); для возмещения расходов, связанных с выплатой вознаграждения при награждении Почетным знаком Артемовского городского округа в соответствии с решением Думы города Артема от 30.06.2005 N 124 (12 тыс. рублей); для исполнения исполнительного листа (215 тыс. рублей); на расходы по публикации официальных материалов (200 тыс. рублей); на за информационное компьютерное обслуживание по договору с ФГУП "Всероссийский научно-исследовательский институт проблем научно-технического прогресса" (19 тыс. рублей);
- по подразделу 0115 "Другие общегосударственные вопросы - МУ "Административно-хозяйственное управление" на 48 тыс. рублей для замены входной двери здания администрации.
По подразделу 0502 "Коммунальное хозяйство" раздела 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" предлагается увеличить назначения на приобретение спецтехники на 3500 тыс. рублей.
Назначения по разделу 0700 "Образование" не изменяются. Внутри раздела произведено перераспределение бюджетных назначений между подразделами.
По разделу 0900 "Здравоохранение и спорт" за счет дополнительных доходов предлагается увеличить плановые назначения на 2121 тыс. рублей, в том числе:
увеличить назначения по подразделу 0901 по учреждениям здравоохранения на 1724 тыс. рублей: на оплату услуг связи (118 тыс. рублей), обслуживание и ремонт оборудования, медтехники (484,2 тыс. рублей), оплату ГСМ (200 тыс. рублей); изготовление бланков печати (306,8 тыс. рублей), расходные материалы (492 тыс. рублей); на выплату компенсационных выплат в связи с реорганизацией МЛПУ "Кневичанская амбулатория" (123 тыс. рублей);
увеличить назначений по подразделу 0902 на 397 тыс. рублей: МУДО "Детско-юношеский клуб физической подготовки" на оплату труда (185 тыс. рублей); комитету по физической культуре, спорту и туризму на команду "Авиатор" (212 тыс. рублей).
Также по разделу 0900 предлагается произвести перераспределение назначений в сумме 393 тыс. рублей с целевой статьи 486 00 00 "Дома ребенка" на целевую статью 471 00 00 "Поликлиники, амбулатории, диагностические центры" для МУЗ "Городская поликлиника N 3" (328 тыс. рублей) и целевую статью 478 00 00 "Фельдшерско-акушерские пункты" для выплаты заработной платы работникам фельдшерско-акушерских пунктов (65 тыс. рублей).
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа считает целесообразным предложить администрации Артемовского городского округа дать обоснование (расчеты) увеличения плановых назначений по доходам, предлагаемых в проекте решения о внесении изменений в решение о бюджете.
В целом контрольно-счетная палата Артемовского городского округа не усматривает веских оснований для отклонения представленного проекта решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 241 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год".
Председатель контрольно-счетной палаты
Артемовского городского округа
Е.Г.ГЕРАСИМОВА