Заключение от 31.01.2007 г № 25

По проекту решения Думы Артемовского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 20.12.2006 N 434 „О бюджете Артемовского городского округа на 2007 год“»

Заключение по проекту решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 20.12.2006 N 434 "О бюджете Артемовского городского округа на 2006 год" подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, пунктом 10.4 решения Думы Артемовского городского округа от 25.05.2006 N 322 "О Положении о бюджетном процессе в Артемовском городском округе", пунктом 3.1.2 решения Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 254 "О Положении о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа".
Проект решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа от 20.12.2006 N 434 "О бюджете Артемовского городского округа на 2007 год" (далее - проект решения) представлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа 23 января 2007 года.
ДОХОДЫ
Проектом решения предлагается утвердить бюджет Артемовского городского округа по доходам в сумме 849018,71 тыс. рублей. Доходы предлагается увеличить на 63726,3 тыс. рублей, что составляет 8,115% от плановых назначений, утвержденных решением N 434. Увеличение предлагается произвести за счет увеличения плановых назначений по собственным доходам на 30359 тыс. рублей, по безвозмездным поступлениям на 33367,3 тыс. рублей.
Собственные доходы
Проектом решения предлагается увеличить назначения по собственным доходам на 30359 тыс. рублей, что составляет 6,04% от плановых назначений, утвержденных решением N 434. В результате плановые назначения на 2007 год по собственным доходам составят 532924 тыс. рублей.
Предлагается увеличить назначения:
- по налогу на доходы физических лиц на 10000 тыс. рублей или на 3,442% от утвержденных плановых назначений. В своем заключении по проекту решения Думы Артемовского городского округа "О бюджете Артемовского городского округа на 2007 год" (далее - заключение по проекту решения о бюджете на 2007 год) контрольно-счетная палата указывала, что расчет поступлений НДФЛ был произведен без учета данных прогноза социально-экономического развития по фонду оплаты труда;
- по земельному налогу на 8000 тыс. рублей или на 25,89% от утвержденных плановых назначений;
- по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков на 2930 тыс. рублей, или на 40% от утвержденных плановых назначений. В заключении по проекту решения о бюджете на 2007 год контрольно-счетная палата указывала, что в части получения дополнительных доходов от использования муниципальной собственности не все резервы использованы;
- по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 9429 тыс. рублей, или на 15,2% от утвержденных плановых назначений. В проекте решения о бюджете на 2007 год доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности были запланированы в сумме 62581 тыс. рублей с ростом к уточненным назначениям и ожидаемому исполнению 2006 года на 1969 тыс. рублей (3,2%). Контрольно-счетная палата в заключении по проекту решения о бюджете на 2007 год указывала, что, учитывая запланированное в прогнозе социально-экономического развития округа увеличение на 10% расценок на услуги, оказываемые муниципальными учреждениями населению, процент роста данного вида доходов занижен. Однако решением N 434 был утвержден план по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 61987 тыс. рублей, что на 594 тыс. рублей меньше, чем при рассмотрении проекта решения о бюджете на 2007 год.
Безвозмездные поступления
Законом Приморского края от 27.12.2006 N 28-КЗ "О краевом бюджете на 2007 год" Артемовскому городскому округу переданы средства субвенций на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов на тепловую и электрическую энергию для населения Приморского края, в сумме 33367,3 тыс. рублей. В связи с этим предлагается уточнить плановые назначения бюджета Артемовского городского округа на 2007 год по источнику "Безвозмездные поступления" на 33367,3 тыс. рублей, что составляет 11,802% от плановых назначений, утвержденных решением N 434.
Итого плановые назначения на 2007 год по безвозмездным поступлениям с учетом предлагаемых уточнений составят 316094,71 тыс. рублей.
Также приложением 1 к проекту решения наименования и коды доходов приводятся в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" - по налогу на прибыль организаций, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты; по земельному налогу (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года; прочим местным налогам и сборам, мобилизуемым на территориях городских округов; по субвенциям бюджетам городских округов: на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния; на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство; на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков; на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи; по прочим субвенциям, зачисляемым в бюджеты городских округов.
Контрольно-счетная палата предлагает в названии столбца 1 приложения 1 проекта решения исключить слова "в 2006 году".
РАСХОДЫ
Плановые назначения по расходам местного бюджета предлагается увеличить на 67086,3 тыс. рублей, при этом общий объем расходной части местного бюджета с учетом предлагаемого уточнения составит 901198,71 тыс. рублей. Увеличение составит 8,04% к утвержденным решением N 434 назначениям.
1.За счет собственных доходов предлагается увеличить плановые назначения по расходам на 30359 тыс. рублей, в том числе за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на 9429 тыс. рублей.
2.За счет безвозмездных поступлений увеличиваются назначения по расходам на 33367,3 тыс. рублей на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов на тепловую и электрическую энергию для населения Приморского края.
3.За счет увеличения дефицита бюджета предлагается увеличить плановые назначения по расходам на 3360 тыс. рублей.
4.Также в проекте решения предлагается внести изменения в расходную часть бюджета путем перераспределения утвержденных плановых назначений по расходам между разделами, подразделами, целевыми статьями, видам расходов.
По разделу "Общегосударственные расходы" предлагается увеличить назначения на 2336 тыс. руб., или на 2,34% от утвержденных плановых назначений.
В структуре раздела предусматривается уменьшение объема ассигнований на уплату процентных платежей по муниципальному долгу на 1496 тыс. рублей (на 100% от утвержденных ассигнований); увеличение ассигнований на исполнение решений судов на 1987 тыс. рублей (почти в 3 раза); увеличение ассигнований по МУ "АХУ" на ремонт и содержание зданий администрации на 1845 тыс. рублей (на 11,07%).
По разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" предлагается увеличить ассигнования на 2130 тыс. рублей (на 13,22%).
За счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности увеличены ассигнования на содержание систем оповещения населения на 130 тыс. рублей.
В разделе предусмотрены ассигнования в сумме 2000 тыс. рублей на реконструкцию зданий для переселения соотечественников, проживающих за рубежом. Как следует из пояснительной записки к проекту решения, средства предусматриваются на реконструкцию здания ЗАО СТНПЦ "Подгородненский" под общежитие для приема соотечественников, проживающих за рубежом.
Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637 "О мерах по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом" утверждена Государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом. В Разделе IV программы указан перечень государственных гарантий и социальной помощи, предоставляемых участникам Государственной программы, переселяющимся на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, за счет средств федерального бюджета.
Предоставление иных государственных гарантий, социальная поддержка, трудоустройство участника Государственной программы, обеспечение его и членов его семьи необходимым жильем осуществляются в рамках региональных программ переселения.
Региональная программа по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, должна быть согласована с Правительством РФ и утверждена в установленном порядке (п. 2 Постановления Правительства РФ от 20.10.2006 N 622).
На данное время региональная программа переселения не утверждена, не установлены расходные обязательства муниципальных образований по содействию добровольному переселению в РФ соотечественников.
Также данное направление расходования средств местного бюджета противоречит пункту 20 решения Думы Артемовского городского округа от 20.12.2006 N 434, которым установлено, что расходные обязательства Артемовского городского округа, предусматривающие проведение текущих, капитальных (восстановительных) ремонтных работ за счет средств местного бюджета, могут приниматься только в отношении имущества, находящегося в муниципальной собственности. В пояснительной записке отсутствует информация о том, будет ли данное помещение передано в муниципальную собственность.
Контрольно-счетная палата предлагает исключить из расходной части 2000 тыс. рублей до принятия в установленном порядке региональной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом.
По разделу "Национальная экономика" предлагается увеличить ассигнования на 4789 тыс. рублей (на 11,8%): по реализации программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков на сумму остатков средств на 01.01.2007 в размере 49 тыс. рублей; для оплаты кредиторской задолженности за 2006 год по возмещению расходов в связи с предоставлением льгот по оплате за проезд пенсионерам, школьникам в размере 60 тыс. рублей. Также по данному разделу предусмотрены ассигнования в сумме 4680 тыс. рублей на возмещение затрат предприятиям, оказывающим услуги пассажирских перевозок, в связи с предоставлением льгот по оплате проезда в соответствии с решением Думы Артемовского городского округа от 07.12.2006 N 418 "О муниципальной целевой Программе "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского городского округа на 2007 год". Контрольно-счетная палата предлагает в приложении 2 к проекту решения в разделе "Национальная экономика" указать не наименование мероприятия муниципальной целевой Программы "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского городского округа на 2007 год", а название Программы.
По разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" предлагается увеличить ассигнования на общую сумму 38667,3 тыс. рублей (на 50,77% от утвержденных назначений). Предусматриваются ассигнования: в сумме 33367,3 тыс. рублей на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов на тепловую и электрическую энергию для населения Приморского края; на мероприятия по благоустройству (текущий ремонт дорог) в сумме 5000 тыс. рублей; на возмещение затрат предприятиям в связи с предоставлением льготных талонов на услуги бани на основании решения Думы Артемовского городского округа от 07.12.2006 N 418 "О муниципальной целевой Программе "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского городского округа на 2007 год" в сумме 300 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата также предлагает в приложении 2 к проекту решения в разделе "Жилищно-коммунальное хозяйство" указать не наименование мероприятия муниципальной целевой Программы "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского городского округа на 2007 год", а название Программы.
Объем бюджетных ассигнований по разделу "Образование" предлагается увеличить на 7620 тыс. рублей, или на 2% от утвержденных решением N 434 назначений.
По разделу "Здравоохранение и спорт" предлагается увеличить ассигнования на 10188 тыс. рублей (на 8,28%). В том числе предлагается увеличить ассигнования: на содержание учреждений здравоохранения на 4008 тыс. рублей; на сумму остатка на 01.01.2007 средств на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в размере 475 тыс. рублей; на содержание МУ "Стадион "Угольщик" на 150 тыс. рублей; на строительство бассейна на 5555 тыс. рублей.
Назначения по разделу "Социальная политика" увеличиваются на 1356 тыс. рублей (на 2,09%). По данному разделу предлагается увеличить ассигнования на выплату субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг на сумму остатков в размере 26 тыс. рублей, на дополнительные меры социальной поддержки в соответствии с решением Думы Артемовского городского округа от 07.12.2006 N 418 "О муниципальной целевой Программе "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского городского округа на 2007 год". Контрольно-счетная палата также предлагает в приложении 2 к проекту решения в разделе "Социальная политика" указать не наименование мероприятия целевой Программы, а название Программы.
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА
ПРОГРАММА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ВНУТРЕННИХ ЗАИМСТВОВАНИЙ
С учетом предлагаемых изменений дефицит бюджета увеличивается на 3360 тыс. рублей и составит 52180 тыс. рублей. Это 9,8% от объема доходов бюджета Артемовского городского округа без учета финансовой помощи из краевого бюджета на 2007 год. Указанный размер не превышает предельный размер, установленный статьей 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Приложением 6 к проекту решения предлагается утвердить программу муниципальных внутренних заимствований Артемовского городского округа на 2007 год в новой редакции. Из перечня источников внутреннего финансирования дефицита бюджета полностью исключены кредиты от кредитных организаций в сумме 35640 тыс. рублей.
Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета указаны: поступления от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных в границах городских округов (за исключением земельных участков, предназначенных для целей жилищного строительства) в сумме 5180 тыс. рублей; остатки средств бюджета в сумме 47000 тыс. рублей (увеличение на 39000 тыс. рублей).
Муниципальные заимствования по видам муниципального внутреннего долга Артемовского городского округа на 2007 год уменьшены на 35633 тыс. рублей по сравнению с утвержденными решением N 434. Изменение произошло за счет исключения из перечня внутренних заимствований кредитных соглашений на сумму 35640 тыс. рублей, увеличение суммы гарантии городского округа на 7 тыс. рублей. Сумма муниципальных гарантий (90 тыс. рублей) не превышает 0,01% от объема расходов городского бюджета на 2007 год. В соответствии со статьей 117 Бюджетного кодекса Российской Федерации в данном случае перечень получателей муниципальных гарантий к проекту решения не представляется.
В соответствии с новой редакцией программы муниципальных внутренних заимствований муниципальный долг по состоянию на 1 января 2008 года не планируется.
МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ПРОГРАММЫ
Перечень целевых программ социально-экономического развития, предусмотренных к финансированию из бюджета Артемовского городского округа в 2007 году (приложение 4 проекта решения), дополнен муниципальной целевой программой "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского округа на 2007 год". Объем финансирования 6310,0 тыс. рублей.
В заключении от 24 ноября 2006 N 19 "На проект решения Думы Артемовского городского округа "О муниципальной целевой программе "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского округа на 2007 год" контрольно-счетной палатой было предложено включить затраты на реализацию мероприятий программы отдельной строкой в расходную часть проекта решения о бюджете Артемовского городского округа на 2007 год по разделам и подразделам в соответствии с бюджетной классификацией, а также в отдельные приложения проекта решения о бюджете на 2007 год.
Указанная программа была утверждена решением Думы Артемовского городского округа от 7 декабря 2006 года N 418.
В проекте решения расходы на финансирование мероприятий муниципальной целевой программы "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского округа" отражены по разделам и подразделам 0400, 0500, 1000 в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
В связи с включением ассигнований на реализацию Программы в расходную часть бюджета соответствующие изменения были внесены в приложения к решению N 434, которыми были утверждены перечень целевых программ социально-экономического развития, предусмотренных к финансированию из бюджета Артемовского городского округа в 2007 году, и детализация бюджетной классификации Российской Федерации.
С учетом предлагаемых изменений перечень целевых программы социально-экономического развития, предусмотренных к финансированию из бюджета Артемовского городского округа в 2007 году, включает 13 программ. Общий объем финансирования 38412 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата указывает, что в названии приложения 7 к проекту решения (Детализация бюджетной классификации) идет ссылка на Приказ Минфина РФ от 25.08.2006 N 112н. Данный приказ признан утратившим силу с 01.01.2007 Приказом Минфина N 168н от 08.12.2006. Контрольно-счетная палата предлагает привести название приложения 7 в соответствие с законодательством.
АНАЛИЗ ТЕКСТОВОЙ ЧАСТИ ПРОЕКТА РЕШЕНИЯ
1.В преамбуле проекта решения идет ссылка на Приказ Минфина РФ от 25.08.2006 N 112н. Данный приказ признан утратившим силу с 01.01.2007 Приказом Минфина N 168н от 08.12.2006. Контрольно-счетная палата предлагает привести проект решения в соответствие с законодательством.
2.Подпунктом 1.2 проекта решения исключаются абзацы 19, 20 пункта 5 решения N 434. Согласно пояснениям финансового управления администрации Артемовского городского округа исключаются виды доходов:
- средства от распоряжения и реализации конфискованного и иного имущества, обращенного в доходы городских округов (в части реализации основных средств по указанному имуществу);
- средства от распоряжения и реализации конфискованного и иного имущества, обращенного в доходы городских округов (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу).
В соответствии с законодательной практикой данные абзацы являются 20 и 21. Контрольно-счетная палата предлагает внести соответствующие изменения в подпункт 1.2 проекта решения.
Предложения:
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа предлагает администрации Артемовского городского округа:
1.Привести преамбулу проекта решения, название приложения 7 к проекту решения в соответствие с законодательством, так как Приказ Минфина РФ от 25.08.2006 N 112н, на который идет ссылка, признан утратившим силу с 01.01.2007 Приказом Минфина N 168н от 08.12.2006.
2.Внести соответствующие изменения в подпункт 1.2 проекта решения, указав, что исключаются абзацы 20, 21 пункта 5, а не 19 и 20.
3.В названии столбца 1 приложения 1 проекта решения исключить слова "в 2006 году".
4.В приложении 2 к проекту решения в разделах "Национальная экономика", "Жилищно-коммунальное хозяйство", "Социальная политика" указать не наименование мероприятий муниципальной целевой Программы "Дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи малоимущим жителям и льготным категориям населения Артемовского городского округа на 2007 год", а название Программы.
5.Исключить из расходной части 2000 тыс. рублей, предусмотренные на реконструкцию зданий для переселения соотечественников, проживающих за рубежом, до принятия в установленном порядке региональной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом.
6.Проектом решения о внесении изменений в решение о бюджете на 2007 год утвердить приложения 5, 6 к решению N 434 в новой редакции с учетом предлагаемых изменений, по аналогии законов о внесении изменений в федеральный, краевой бюджеты, подпунктов 1.1 - 1.4 и 1.6 - 1.10 проекта решения, а не утверждать сумму изменений ассигнований.
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа предлагает при рассмотрении проекта решения Думы Артемовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Артемовского городского округа 20.12.2006 N 434 "О бюджете Артемовского городского округа на 2007 год" учесть предложения, отраженные в настоящем заключении.
Председатель контрольно-счетной палаты
Артемовского городского округа
Е.Г.ГЕРАСИМОВА