Заключение от 05.11.2008 г № 93
По проекту решения Думы Артемовского городского округа о бюджете Артемовского городского округа на 2009 год
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Заключение по проекту решения Думы Артемовского городского округа "О бюджете Артемовского городского округа на 2009 год" подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, пунктом 3.4 решения Думы Артемовского городского округа от 25.05.2006 N 322 "О Положении о бюджетном процессе в Артемовском городском округе", пунктом 3.1.2 решения Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 N 254 "О Положении о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа".
При подготовке заключения контрольно-счетная палата Артемовского городского округа учитывала необходимость реализации положений Основных направлений бюджетной и налоговой политики Артемовского городского округа на 2009 год и плановый период. Были проанализированы основные показатели прогноза социально-экономического развития Артемовского городского округа на 2009 год и на период до 2011 года.
Проект решения Думы Артемовского городского округа "О бюджете Артемовского городского округа на 2009 год" (далее - проект решения о бюджете) представлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа в сроки, установленные Положением о бюджетном процессе в Артемовском городском округе. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения о бюджете, соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе в Артемовском городском округе.
АНАЛИЗ ДОКУМЕНТОВ И МАТЕРИАЛОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ
ОДНОВРЕМЕННО С ПРОЕКТОМ РЕШЕНИЯ О БЮДЖЕТЕ
Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета Артемовского городского округа на 2009 год
В соответствии с п. 1 ст. 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
Формирование прогноза социально-экономического развития Артемовского городского округа на 2009 год осуществлялось с учетом итогов за 2006 - 2007 годы и оценки за 2008 год.
Анализ итогов социально-экономического развития округа показывает, что Артемовский городской округ обладает стабильным экономическим потенциалом, позитивные тенденции, сложившиеся в экономике округа, приобрели устойчивый характер.
В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Артемовского городского округа на 2009 год и плановый период целью бюджетной и налоговой политики Артемовского городского округа на 2009 год и плановый период 2010 - 2011 годов является создание в Артемовском городском округе условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие жителей округа.
Достигнутые за ряд предыдущих лет показатели развития экономики позволили администрации Артемовского городского округа сделать оптимистический прогноз развития экономики округа в 2008 и последующих годах.
По оценке администрации Артемовского городского округа в целом в 2008 году в округе сохранится положительная динамика основных показателей развития экономики.
По результатам года отгрузка товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами ожидается в сумме 2453,9 млн рублей, рост в сопоставимых ценах составит 4,5%. В агропромышленном комплексе рост объемов производства во всех категориях хозяйств в 2008 году предусматривается на уровне 6,78% в сопоставимых ценах. Оборот розничной торговли ожидается в сумме 4898,1 млн рублей, в сопоставимой оценке возрастет на 11,5%. Объем платных услуг возрастет от достигнутого в 2007 году уровня на 4,0%. Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования увеличатся в сопоставимой оценке на 2%, объем выполненных работ по виду деятельности "строительство" - на 2,2%.
Денежные доходы населения в номинальном выражении в 2008 году должны вырасти на 20,6%, в реальном - на 7,8%, в первую очередь за счет повышения размера заработной платы работников предприятий по всем видам экономической деятельности.
В то же время, прогноз социально-экономического развития округа на 2009 год и на период до 2011 года был сформирован до сентябрьского 2008 года кризиса на фондовых рынках, последствия которого могут сказаться на ряде основных показателей, влияющих на формирование доходной части местного бюджета (в первую очередь, фонд оплаты труда).
Табличный вариант прогноза на 2009 - 2011 годы составлен в двух вариантах - консервативном и позитивном. В сложившейся ситуации наиболее правильно было бы ориентироваться на первый вариант, администрация ориентируется на позитивный вариант.
В 2009 году рост объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами к уровню 2008 года прогнозируется на 13,1% (по консервативному варианту - 10,4%), в сельскохозяйственной отрасли - на 15,68% (по консервативному варианту - 14,48%), рост объемов оборота розничной торговли прогнозируется на 10,0% (по консервативному варианту - 8,0%), платных услуг - на 4,6% (по консервативному варианту - 3,0%), инвестиций в основной капитал - на 2,0% (по консервативному варианту - 1,0%), подрядных работ - на 2,5% (по консервативному варианту - 2,0%).
Денежные доходы населения в 2009 году вырастут до 10007 рублей или на 17,9% в номинальном выражении и на 6,7% в реальном выражении (2008 год - 8488 рублей). По консервативному варианту денежные доходы в 2009 году составят 9882 рубля, в номинальном выражении вырастут на 16,4%, в реальном - на 5,5%.
При динамичном развитии экономики округа в прогнозе социально-экономического развития заложено замедление динамики основных показателей, характеризующих уровень жизни населения округа.
Прогнозируется снижение темпов роста реальных располагаемых доходов населения и реальной заработной платы, особенно в очередном финансовом году, которые составят по сравнению с предыдущим годом в 2009 году - 106,7% и 110,9% соответственно, в 2010 году - 107,5% и 113,5%, в 2011 году - 108,7% и 109,8% (в 2008 году - 107,8% и 110,0%). В условиях финансового кризиса снижение темпов роста доходов населения и реальной заработной платы оправдано.
Основные показатели среднесрочного финансового плана
В соответствии с п. 3.1 Положения о бюджетном процессе в Артемовском городском округе одновременно с составлением проекта бюджета округа разработан среднесрочный финансовый год и плановый период.
Среднесрочный финансовый план Артемовского городского округа на 2009 - 2011 годы был утвержден постановлением администрации Артемовского городского округа от 20.10.2008 N 1044-па "Об утверждении среднесрочного финансового плана Артемовского городского округа на 2009 - 2011 годы".
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ значения показателей среднесрочного финансового плана Артемовского городского округа и основных показателей проекта бюджета Артемовского городского округа на 2009 год соответствуют друг другу.
В нарушение п. 5 ст. 174 Бюджетного кодекса РФ, п. 2.4.2 Порядка разработки среднесрочного финансового плана Артемовского городского округа не предоставлена пояснительная записка к проекту среднесрочного финансового плана с обоснованием параметров среднесрочного финансового плана.
Объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям (распорядителям) средств бюджета на плановый период (2010 - 2011 годы) рассчитаны путем умножения объема финансирования на 2009 год на индексы потребительских цен к предыдущему году 106,4% (2010 год) и 105,8% (2011 год). Разработчиком применены индексы "декабрь к декабрю", а следовало применить среднегодовые индексы - соответственно 107,1% и 107,0%. Тем самым изначально были занижены объемы финансирования на 2010 и 2011 годы.
Допущена техническая ошибка: перепутаны между собой назначения на 2009 год по муниципальным целевым программам "Медицинские кадры" на 2007 - 2010 годы и "Охрана здоровья матери и ребенка в Артемовском городском округе на 2006 - 2010 годы": правильные объемы соответственно 1383 тыс. рублей и 1378 тыс. рублей (в среднесрочном финансовом плане наоборот).
Бюджетные ассигнования по муниципальным целевым программам, запланированные на 2010 год в среднесрочном финансовом плане, не соответствуют расписанию на 2010 год в программах, утвержденных решениями Думы Артемовского городского округа.
На 2011 год запланированы расходы по муниципальным программам, срок действия которых заканчивается в 2010 году. А по муниципальной целевой программе "Мероприятия по обеспечению безопасности жизнедеятельности образовательных учреждений Артемовского городского округа на 2007 - 2009 годы", срок действия которой заканчивается в 2009 году, также проиндексированы расходы на 2010 и 2011 годы.
Учитывая, что цель разработки среднесрочного финансового плана округа - обеспечение системности планирования, такой подход к формированию бюджетных ассигнований на плановый период контрольно-счетная палата считает неправильным. Объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям (распорядителям) средств бюджета на очередной финансовый год подлежат уточнению (по программам), а объемы бюджетных ассигнований на плановый период подлежат перерасчету.
Ожидаемое исполнение бюджета Артемовского городского округа на 2008 год в функциональной классификации расходов бюджетов РФ
В соответствии с ожидаемым исполнением бюджета округа за 2008 год доходная часть будет исполнена на 1337694,737 тыс. рублей, расходная - на 1429040,737 тыс. рублей. Согласно бюджетной отчетности за 2007 год остатки средств бюджета на 01.01.2008 составляли 109124,566 тыс. рублей. При ожидаемом исполнении бюджета за 2008 год остатки средств бюджета на конец 2008 года будут составлять 17778,566 тыс. рублей. Тогда как пунктом 3 проекта решения установлено, что остатки средств бюджета на начало 2009 года будут составлять 30000 тыс. рублей.
Общая характеристика проекта бюджета
Проект бюджета Артемовского городского округа на 2009 год сформирован по доходам в сумме 1495185,10 тыс. рублей, по расходам - в сумме 1495185,10 тыс. рублей. Предлагается утвердить бездефицитный бюджет.
Анализ параметров бюджета Артемовского городского округа произведен в сопоставлении с соответствующими показателями местного бюджета на 2008 год, утвержденными решением Думы Артемовского городского округа от 22.11.2007 N 606 "О бюджете Артемовского городского округа на 2008 год" с предлагаемым изменением, представленным в контрольно-счетную палату в октябре месяце.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
При разработке проекта бюджета по доходной части, в основном, сохранена тенденция роста плановых показателей.
Доходы бюджета Артемовского городского округа на 2009 год планируются в сумме 1495185,1 тыс. рублей, в том числе: налоговые, неналоговые доходы - 844007 тыс. рублей (56,4% в структуре доходов), безвозмездные поступления - 651178,1 тыс. рублей (43,6%). Рост доходов составляет 11,8% к уточненным назначениям на 2008 год и ожидаемому исполнению 2008 года. По абсолютной величине увеличение доходов местного бюджета планируется в сумме 157490,363 тыс. рублей. По итогам 2008 года ожидается исполнение доходной части бюджета на 100%.
Структура доходной части местного бюджета на 2009 год в сравнении с 2006 - 2008 годами выглядит следующим образом:
тыс. руб.
| 2006 год факт | 2007 год факт | 2008 год - план | 2009 год проект | |||||
| сумма | доля, % | сумма | доля, % | сумма | доля, % | сумма | доля, % | |
| Налоговые доходы | 433459 | 50,4 | 507071 | 47,6 | 603 930 | 45,1 | 612751 | 41,0 |
| Неналоговые доходы | 121500 | 14,2 | 204295 | 19,2 | 241 824 | 18,1 | 231256 | 15,4 |
| Безвозмездные поступления | 304622 | 35,4 | 353183 | 33,2 | 491940,7 | 36,8 | 651178,1 | 43,6 |
| ИТОГО: | 859581 | 100 | 1064549 | 100 | 1337694,7 | 100 | 1495185,1 | 100 |
Приведенные данные свидетельствуют о том, что на 2009 год прогнозируется увеличение доли безвозмездных поступлений по отношению к фактическому исполнению бюджета за 2006 год на 8,2 процентных пункта, по отношению к фактическому исполнению бюджета за 2007 год на 10,4 процентных пункта, по отношению к уточненным назначениям на 2008 год - на 6,8 процентных пункта и, соответственно, снижение доли налоговых и неналоговых доходов местного бюджета.
Налоговые доходы
По проекту бюджета налоговые доходы местного бюджета составят 612751 тыс. рублей. Увеличение налоговых доходов в сравнении с 2008 годом планируется в сумме 8821 тыс. рублей или на 1,5%.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц по-прежнему является формирующим в структуре налоговых доходов (78,4%).
Поступления налога на доходы физических лиц в 2009 году планируются в сумме 480300 тыс. рублей, с уменьшением к уточненным назначениям 2008 года в абсолютной величине на 1450 тыс. рублей. Постановлением Законодательного Собрания Приморского края от 02.10.2008 N 1190 "О принятии в первом чтении проекта Закона Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год" и об основных характеристиках краевого бюджета на 2009 год" норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в местный бюджет, по сравнению с 2008 годом уменьшен на 12 процентных пунктов (с 58 до 46%). Сумма налога в действующих условиях реальная к исполнению.
Единый налог на вмененный доход
Поступление единого налога на вмененный доход в бюджете на 2009 год предусмотрено в сумме 58834 тыс. рублей. Рост к уточненным назначениям на 2008 год составит 2269 тыс. рублей (104,0%). Сумма налога в действующих условиях реальная к исполнению.
Единый сельскохозяйственный налог
Поступление единого сельскохозяйственного налога в 2009 году прогнозируется в сумме 610 тыс. рублей. Это на 125 тыс. рублей больше уточненных назначений на 2008 год. Сумма налога реальная к исполнению.
Налог на имущество физических лиц
Поступление налога на имущество физических лиц предусмотрено в размере 11560 тыс. рублей, с ростом (38,3%). Сумма налога в действующих условиях реальная к исполнению.
Земельный налог
Сумма земельного налога в 2009 году составит 43070 тыс. рублей, что на 1516 тыс. рублей (3,6%) больше, чем уточненные назначения на 2008 год. Сумма налога в действующих условиях реальная к исполнению.
Государственная пошлина
Поступление госпошлины в бюджет округа в 2009 году прогнозируется в сумме 18687 тыс. рублей, рост к уровню 2008 года на 22,2%. Увеличение обусловлено увеличением планируемого количества обращений, связанных с оформлением юридически значимых действий.
Неналоговые доходы
Доля неналоговых доходов в общей сумме поступлений доходов в бюджет округа в 2009 году составит 15,4% (в сумме уточненных назначений 2008 года - 18,1%). Поступления планируются в сумме 231256 тыс. рублей, в том числе доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - 96235 тыс. рублей. К уточненным назначениям 2008 года неналоговые доходы уменьшатся на 10568 тыс. рублей или на 4,4.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
Поступление доходов от использования муниципального имущества предусмотрено в проекте бюджета в размере 44150 тыс. рублей, что составляет 79,2% к уточненным назначениям на 2008 год. Указанные доходы сложились из:
- дивидендов по акциям в размере 50 тыс. рублей или 100% к ожидаемому исполнению 2008 года;
- арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения госсобственности на землю - 31000 тыс. рублей или 103,3% от исполнения 2008 года;
- доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий - 700 тыс. рублей или 102,3% к ожидаемому исполнению 2008 года;
- прочих поступлений от использования имущества - 12400 тыс. рублей или 49,6% от ожидаемых поступлений 2008 года.
Доходы от арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения госсобственности на землю
Доходы планируются в размере 31000 тыс. рублей, что выше плановых и ожидаемых показателей за 2007 год на 1000 тыс. руб.(3,3%). Резервом увеличения прогнозируемых на 2009 год доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи прав на заключение договоров аренды за земли до разграничения госсобственности на землю, могут стать дополнительные доходы, полученные в результате активизации работы по переоформлению права постоянного (бессрочного) пользования или неоформленного права пользования земельными участками на право аренды.
Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей
В 2009 году поступления платежей от муниципальных унитарных предприятий (50% прибыли муниципальных унитарных предприятий и 5% прибыли муниципальных печатных средств массовой информации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей) планируются в сумме 700 тысяч рублей, что на 16 тысяч рублей больше бюджетных назначений и ожидаемого исполнения 2008 года. Сумма дохода реальная к исполнению.
Доходы от сдачи в аренду имущества
В проекте бюджета на 2009 год доходы от сдачи в аренду имущества планируются в сумме 12400 тыс. рублей. Прогнозируемый размер поступлений ниже плановых назначений и ожидаемого исполнения в 2007 году на 12600 тыс. рублей или на 50,4%. Снижение доходов объясняется реализацией муниципального имущества путем выкупа арендаторами арендуемого имущества с использованием права преимущественного выкупа в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ". Сумма реальная к исполнению.
Платежи при пользовании природными ресурсами
Плата за негативное воздействие на окружающую среду в проекте бюджета запланирована в сумме 11431 тыс. рублей, что на 747 тыс. рублей (на 7,0%) больше назначений и ожидаемого исполнения 2008 года. Сумма доходов реальная к исполнению.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в проекте бюджета запланированы в сумме 60000 тыс. рублей, что на 11000 тыс. рублей меньше, чем ожидается в 2008 году. В данную сумму вошли доходы от реализации муниципального имущества в сумме 30000 тыс. рублей и доходы от продажи земельных участков в сумме 30000 тыс. рублей. Сумма дохода реальная к исполнению.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Штрафы, санкции, возмещение ущерба предусмотрены в сумме 14990 тыс. рублей, с ростом к плану и ожидаемому исполнению 2008 года на 1575 тыс. рублей (11,7%). Сумма реальная к исполнению.
Прочие неналоговые доходы
Прочие неналоговые доходы сокращаются по сравнению с уточненным планом на 2008 год на 870 тыс. рублей. В прочие неналоговые доходы входят невыясненные поступления в сумме 500 тыс. руб. (снижение к 2008 году на 185 тыс. рублей); платежи за пользование рекламным местом в сумме 500 тыс. рублей (уменьшение на 500 тыс. рублей); платежи за наем жилых помещений в сумме 1170 тыс. рублей (уменьшение на 430 тыс. рублей). Без учета невыясненных платежей снижение прочих неналоговых платежей к ожидаемому исполнению в размере 685 тыс. рублей обосновано.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
Данный вид доходов запланирован в сумме 96235 тыс. рублей с ростом к уточненным назначениям и ожидаемому исполнению 2008 года на 13932 тыс. рублей (12,8%). Указанные доходы рассчитаны на основании экономических показателей, предоставленных от каждого муниципального учреждения, с учетом уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Увеличение доходов обосновано увеличением объема и стоимости предоставляемых услуг населению.
Безвозмездные поступления
Проектом решения о бюджете общий объем безвозмездных поступлений планируется в сумме 651178,1 тыс. рублей, что составило 132,4% к уточненному плану и ожидаемому исполнению за 2008 год. Из этой суммы дотации планируются в сумме 137456 тыс. рублей, субвенции - 272500,1 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты - 233750 тыс. рублей, субсидии - 3700 тыс. рублей. В общей сумме доходов бюджета удельный вес безвозмездных поступлений в 2009 году составит 43,6% (в 2008 году - 36,8%, в 2007 году - 33,2%). Сумма передаваемых из краевого бюджета Артемовскому городскому округу безвозмездных поступлений в процессе исполнения бюджета будет уточняться, так как ряд межбюджетных трансфертов проектом Закона о краевом бюджете не распределен по муниципальным образованиям.
Дотации
Из краевого фонда финансовой поддержки Артемовскому городскому округу на 2009 год распределены дотации в сумме 137456 тыс. рублей. По сравнению с 2008 годом общая сумма дотаций увеличилась в 3,85 раза - на 101776 тыс. рублей.
Субвенции
Общая сумма субвенций Артемовскому городскому округу на 2009 год запланирована в сумме 272500,1 тыс. рублей, в том числе:
- на выполнение федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния - 3868 тыс. рублей (128,1% к уровню 2008 года);
- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство - 7572,0 тыс. рублей (100% к уровню 2008 года);
- на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам - 195104 тыс. рублей (109,4% к уровню 2008 года);
- на обеспечение деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав - 968 тыс. рублей (116,6% к уровню 2008 года);
- на реализацию полномочий в сфере регулирования тарифов в части возмещения затрат или недополученных доходов организациям, производящим тепловую и электрическую энергию и поставляющим ее для населения - 44179,1 тыс. рублей (116,3% к уровню 2008 года);
- на обеспечение обучающихся в младших классах (1 - 4 включительно) бесплатным питанием - 14236 тыс. рублей (127,4%) к уровню 2008 года);
- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 5316 тыс. рублей (50,8% к уровню 2008 года);
- на осуществление госконтроля за использованием и сохранностью жилищного фонда независимо от его формы собственности, соблюдением правил содержания общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, а также за соответствием жилых помещений, качества, объема и порядка предоставления коммунальных услуг установленным требованиям законодательства - 738 тыс. рублей (в 2,6 раза больше, чем в 2008 году);
- на выполнение органами местного самоуправления отдельных госполномочий по государственному управлению охраной труда - 519 тыс. рублей (в 2,19 раза больше, чем в 2008 году).
Иные межбюджетные трансферты
В иных межбюджетных трансфертах запланированы расходы на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков в сумме 233750 тыс. рублей (170,6% к уровню 2008 года).
Субсидии
В проекте запланированы средства субсидий бюджетам городских округов на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи на сумму 3700 тыс. рублей (104,7% к уровню 2008 года).
Прочие безвозмездные поступления
В составе прочих безвозмездных поступлений учтены прочие безвозмездные поступления муниципальным учреждениям в сумме 3772 тыс. рублей (106,8% к уровню 2008 года), которые ранее учитывались в составе доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Проектом решения о бюджете расходы местного бюджета на 2009 год предусматриваются в объеме 1495185,1 тыс. рублей, что на 4,41% или на 63125,363 тыс. рублей больше расходов 2008 года. Однако расходная часть бюджета, сформированная за счет налоговых, неналоговых доходов (без учета безвозмездных поступлений), снижена по сравнению с планом 2008 года на 1747 тыс. рублей.
ДИНАМИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА В РАЗРЕЗЕ РАЗДЕЛОВ
КЛАССИФИКАЦИИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ РОССИЙСКИЙ ФЕДЕРАЦИИ
| Наименование раздела | План 2008 года (тыс. руб.) | Проект 2009 года (тыс. руб.) | Отклонение проекта 2009 года к плану 2008 года (тыс. руб.) |
| Общегосударственные вопросы | 144019,97 | 165994,00 | + 21974,03 |
| Национальная оборона | 396,00 | 200,00 | - 19600 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 11381,929 | 10149,00 | - 1232,929 |
| Национальная экономика | 151939,00 | 242486,00 | + 90547,00 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 350988,90 | 244225,10 | - 106763,80 |
| Образование | 505 675,00 | 577 997,00 | + 72 322,00 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 59 898,015 | 54 524,00 | - 5 374,015 |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт | 194544,923 | 191560,00 | - 2984,923 |
| Социальная политика | 13216,00 | 8050,00 | - 5166,00 |
| Всего расходов | 1432059,737 | 1495185,100 | + 63125,363 |
Так же, как и в предыдущие годы, наибольший удельный вес в общей сумме расходов бюджета приходится на разделы "Образование" (2007 год - 38,7%, 2008 год - 35,3%, 2009 год - 38,7%) и "Жилищно-коммунальное хозяйство" (2007 год - 19,03%, 2008 год - 24,5%, 2009 год - 16,3%).
Расходы бюджета округа в 2009 году в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета будут осуществлять 9 главных распорядителей бюджетных средств:
| Главный распорядитель бюджетных средств | План 2008 года (тыс. руб.) | Проект 2009 года (тыс. руб.) | Отклонение проекта 2009 г. к плану 2008 г. (тыс. руб.) | Удельный вес в общей сумме расходов (%) | |
| 1 | Администрация Артемовского городского округа | 447625,970 | 652493,100 | + 204867,130 | 43,6 |
| 2 | Финансовое управление администрации Артемовского городского округа | 226122,667 | 17259,00 | - 208863,667 | 1,2 |
| 3 | Управление образования администрации Артемовского городского округа | 462088,00 | 531606,00 | + 69518,00 | 35,6 |
| 4 | Отдел культуры администрации Артемовского городского округа | 93878,177 | 91878,00 | - 2000,177 | 6,1 |
| 5 | Управление здравоохранения администрации Артемовского городского округа | 164395,923 | 158163,00 | - 6232,923 | 10,6 |
| 6 | Отдел физкультуры и спорта администрации Артемовского городского округа | 23935,00 | 27112,00 | + 3177,00 | 1,8 |
| 7 | Дума Артемовского городского округа | 7867,00 | 9470,00 | + 1603,00 | 0,6 |
| 8 | Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа | 2378,00 | 2911,00 | + 533,00 | 0,2 |
| 9 | Управление муниципальным имуществом администрации Артемовского городского округа | 3769,00 | 4293,00 | + 524,00 | 0,3 |
| Всего расходов | 1432059,737 | 1492185,100 | + 63125,363 | 100,0 |
Наибольшая доля расходов бюджета приходится на администрацию Артемовского городского округа (43,6%).
По разделу "Общегосударственные вопросы" запланированы бюджетные ассигнования в сумме 165994 тыс. рублей, что на 15,26% или на 21974,03 тыс. рублей больше, чем план 2008 года. Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета составляет 11,1%.
По сравнению с 2008 годом бюджетные ассигнования увеличены по всем направлениям, за исключением ассигнований на исполнение решений судов.
По разделу "Национальная оборона" на мероприятия по обеспечению мобилизационной готовности экономики в 2009 году планируется направить на 196 тыс. рублей меньше, чем в 2008 году (200 тыс. рублей).
Бюджетные ассигнования по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" планируются в сумме 10149 тыс. рублей (уменьшение по сравнению в 2008 годом на 1232,929 тыс. рублей).
По сравнению с 2008 годом увеличены ассигнования: на содержание муниципального учреждения по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности на 5,74%; на организацию мероприятий по обеспечению безопасности дорожного движения на 6,98%. Уменьшены на 201 тыс. рублей ассигнования на МУ "Артемовская радиоредакция".
По разделу "Национальная экономика" бюджетные ассигнования увеличены по сравнению с 2008 годом на 90547 тыс. рублей (на 59,59%) и планируются в сумме 242486 тыс. рублей. Увеличение ассигнований, в основном, вызвано тем, что на 2009 год предусмотрены ассигнования за счет межбюджетных трансфертов на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков в сумме 233750 тыс. рублей (увеличение по сравнению с 2008 годом на 88801 тыс. рублей). В общей сумме расходов на 2009 год удельный вес расходов по данному разделу составит 16,2%.
В структуре раздела по сравнению с 2008 годом на 100% увеличены ассигнования на мероприятия по землеустройству и землепользованию; уменьшены ассигнования: на разработку Генерального плана на 535 тыс. рублей, на обеспечение бесперебойного, устойчивого и эффективного функционирования пассажирского транспорта на 1356 тыс. рублей.
В составе раздела по подразделу 0406 "Водные ресурсы" целевой статье 280 0400 "Осуществление отдельных полномочий в области водных отношений" планируются ассигнования в размере 3000 тыс. рублей на выполнение мероприятий по чистке реки Озерные Ключи. Согласно пояснительной записке к проекту решения о бюджете данные ассигнования предусматриваются для исполнения расходного обязательства, установленного решением Думы Артемовского городского округа от 15.03.0007 N 467 "О положении об осуществлении полномочий собственника водных объектов, установлении правил использования водных объектов общего пользования для личных и бытовых нужд и информировании населения об ограничениях использования таких водных объектов". В соответствии с данным Положением "администрация Артемовского городского округа осуществляет в пределах, установленных водным законодательством Российской Федерации, полномочия собственника водных объектов, находящихся в собственности Артемовского городского округа" (пункт 1.3 решения). Статьей 8 Водного кодекса РФ установлено, что водные объекты находятся в федеральной собственности, за исключением случаев, установленных частью 2 статьи 8, в которой определено, что в собственности муниципального образования могут находиться только пруды, обводненные карьеры, расположенные в границах земельного участка, принадлежащего на праве собственности муниципальному образованию. Предлагаем привести проект решения в соответствие с законодательством.
Расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" планируются в сумме 244225,10 тыс. рублей, в том числе за счет субвенций 44917,10 тыс. рублей. Это на 106763,8 тыс. рублей или на 30,42% меньше, чем план 2008 года. Удельный вес расходов раздела в общей сумме расходов составит 16,3%.
Наибольший удельный вес в структуре раздела сложился по подразделам "Благоустройство" - 42,8% и "Коммунальное хозяйство" - 38,69%.
По подразделу "Жилищное хозяйство" на 2009 год запланировано бюджетных ассигнований на 17247 тыс. рублей меньше, чем на 2008 год. В основном на это повлияло то, что на 2009 год не планируются ассигнования на реализацию программы "Переселение граждан города Артема из ветхого и аварийного жилищного фонда", Программы реконструкции и капитального ремонта кровель многоквартирных домов (в Думу внесен проект решения об отмене данной Программы).
По подразделу "Коммунальное хозяйство" установлен план по расходам в размере 94499,10 тыс. рублей (уменьшение по сравнению с 2008 годом на 8823,80 тыс. рублей). В составе подраздела предлагается увеличить ассигнования на погребение умерших, не имеющих родственников на 847 тыс. рублей; уменьшить ассигнования: на реконструкцию, капитальный ремонт системы электроснабжения на 12215 тыс. рублей, на обустройство детских площадок на 427 тыс. рублей, на строительство, содержание систем тепло-, водоснабжения и водоотведения на 2567 тыс. рублей.
Увеличиваются ассигнования за счет межбюджетных трансфертов на возмещение затрат или недополученных доходов организациям, производящим тепловую и электрическую энергию и поставляющим ее для населения, на 6181,20 тыс. рублей.
По подразделу "Благоустройство" проектом решения планируются ассигнования в размере 104532 тыс. рублей (уменьшение по сравнению с 2008 годом на 21077 тыс. рублей). Практически по всем мероприятиям предлагается уменьшение ассигнований по сравнению с 2008 годом, за исключением ассигнований на организацию и содержание мест захоронения (увеличение на 231 тыс. рублей), на реализацию целевой программы "Социальное развитие села до 2010 года" (увеличение на 300 тыс. рублей).
План по расходам по подразделу "Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства" по сравнению с 2008 годом уменьшен на 59616 тыс. рублей. Это вызвано тем, что на 2008 год в данном подразделе предусмотрены ассигнования за счет межбюджетных трансфертов на развитие уличной сети в сумме 60,7 млн рублей.
В расходной части бюджета предусмотрены ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам (вид расходов 006): 1200 тыс. рублей - на организацию погребения умерших, не имеющих близких родственников; 400 тыс. рублей - на организацию мероприятий по предоставлению услуг водоснабжения и водоотведения; 1545 тыс. рублей - на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов на содержание ветхого и аварийного жилищного фонда; 644 тыс. рублей - на обеспечение надлежащего содержания незаселенных помещений муниципального жилищного фонда. В нарушение п. 2 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения о бюджете не предусмотрен порядок их предоставления.
Проектом решения о бюджете по разделу "Образование" планируются ассигнования в сумме 577997 тыс. рублей, в том числе за счет субвенций 216912 тыс. рублей. По сравнению с 2008 годом ассигнования увеличены на 72322 тыс. рублей (на 14,3%).
За счет программных мероприятий в 2009 году планируется провести в учреждениях образования мероприятия по пожарной безопасности на сумму 2926 тыс. рублей; ремонт зданий, систем водо- и теплоснабжения на 5048 тыс. рублей; приобрести оборудование, мебель, компьютерные классы, программное обеспечение на сумму 3373 тыс. рублей.
По разделу "Культура, кинематография, средства массовой информации" бюджетные ассигнования уменьшены по сравнению с 2008 годом на 5374,015 тыс. рублей (на 8,97%) и планируются в размере 54524 тыс. рублей. В общем объеме расходов удельный вес расходов по разделу составит 3,65%.
В структуре раздела по сравнению с 2008 годом планируется уменьшение ассигнований: на содержание домов, дворцов культуры на 4011 тыс. рублей, музея на 484 тыс. рублей, на реализацию муниципальной целевой программы "Патриотическое воспитание жителей Артемовского городского округа на 2006 - 2010 годы" на 1625 тыс. рублей; увеличение ассигнований: на содержание сети библиотек на 1464 тыс. рублей, на администрацию Артемовского городского округа на 293 тыс. рублей.
Расходы по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" уменьшены к уровню 2008 года на 1,53% и планируются в размере 191560 тыс. рублей, в том числе за счет субсидий на 3700 тыс. рублей. Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов составит 12,8%. Наибольший удельный вес в структуре раздела приходится на подраздел "Стационарная медицинская помощь" - 43,45%.
На обеспечение деятельности учреждений здравоохранения округа направляется 134396 тыс. рублей, на обеспечение деятельности учреждений физкультуры и спорта - 29912 тыс. руб., на программные мероприятия - 23817 тыс. рублей, на обеспечение деятельности администрации Артемовского городского округа - 3435 тыс. рублей.
За счет целевой Программы "Обеспечение жизнедеятельности муниципальных учреждений здравоохранения, оказывающих первичную медико-санитарную помощь населению Артемовского городского округа" в 2009 году планируется провести в учреждениях здравоохранения текущий, капитальный ремонт зданий, систем водоснабжения, электроснабжения на сумму 10886 тыс. рублей, противопожарные мероприятия на сумму 503 тыс. рублей, монтаж охранной сигнализации на сумму 614 тыс. рублей.
По разделу "Социальная политика" бюджетные ассигнования запланированы в размере 60,91% к уровню 2008 года (уменьшение на 5166 тыс. рублей). Уменьшение ассигнований связано с тем, что в 2 раза снижена сумма на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, передаваемая в бюджет округа из краевого бюджета.
МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ПРОГРАММЫ
Проектом решения о бюджете в 2009 году предусмотрено финансирование 11 муниципальных целевых программ. На их финансирование предлагается направить 65621 тыс. рублей (снижение по сравнению с 2008 годом на 11701 тыс. рублей).
Ассигнования на финансирование каждой муниципальной целевой программы отражаются в расходах бюджета по целевой статье 79500 00 "Целевые программы муниципальных образований".
В 2009 году доля расходов на финансирование муниципальных целевых программ в общей сумме расходов бюджета составит 4,3% против 5,4% в 2008 году.
Проектом решения не предусмотрены ассигнования на реализацию целевой программы "Квартира молодой семье" в связи с тем, что в Программе не указаны объемы финансирования по всем годам ее действия, на что уже указывала контрольно-счетная палата в своих заключениях.
Также проектом решения о бюджете на 2009 год не предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной целевой программы "Переселение граждан города Артема из ветхого и аварийного жилищного фонда на период с 2002 по 2010 годы". В Программе установлен объем финансирования на 2009 год в сумме 70 млн рублей.
Из 11 муниципальных целевых программ по 10 программам объемы финансирования в проекте решения о бюджете соответствуют утвержденным паспортами объемам.
В муниципальной адресной программе по проведению капитального ремонта многоквартирных домов Артемовского городского округа объем финансирования на 2009 год не установлен (указано, что на период 2009 - 2010 года потребность в финансовых средствах будет определяться ежегодно на основании решений общих собраний собственников помещений многоквартирных домов об участии в данной Программе). В пояснительной записке к проекту решения не указано из чего сложилась потребность в 1000 тыс. рублей.
Расходы местного бюджета в части реализации муниципальных целевых программ в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2009 год осуществляют 4 главных распорядителя бюджетных средств: администрация Артемовского городского округа (26515 тыс. рублей), управление здравоохранения администрации Артемовского городского округа (23767 тыс. рублей), управление образования администрации Артемовского городского округа (13425 тыс. рублей), отдел культуры администрации Артемовского городского округа (1914 тыс. рублей).
Допущена техническая ошибка в Приложениях 3, 4, 5 к проекту решения: целевая программа "Охрана здоровья матери и ребенка в Артемовском городском округе на 2006 - 2010 годы" - в проекте решения - 1383 тыс. рублей, объем финансирования в Программе - 1378 тыс. рублей; муниципальная целевая программа "Медицинские кадры" на 2007 - 2010 годы - в проекте решения - 1378 тыс. рублей, объем финансирования в Программе - 1383 тыс. рублей.
ПРОГРАММА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ВНУТРЕННИХ ЗАИМСТВОВАНИЙ
Статьей 2 проекта решения о бюджете на 2009 год установлено, что в 2009 году Артемовский городской округ не осуществляет муниципальные заимствования, в связи с чем верхний предел муниципального долга и долга по муниципальным гарантиям Артемовского городского округа, а также расходы на обслуживание муниципального долга Артемовского городского округа не планируются.
ВЫВОДЫ И ЗАМЕЧАНИЯ:
1.Проект решения Думы Артемовского городского округа "О бюджете Артемовского городского округа на 2009 год" представлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа в сроки, установленные Положением о бюджетном процессе в Артемовском городском округе.
2.Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения о бюджете, соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе в Артемовском городском округе.
3.Среднесрочный финансовый план Артемовского городского округа:
3.1.Объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям (распорядителям) средств бюджета на плановый период (2010 - 2011 годы) рассчитаны путем умножения объема финансирования на 2009 год на индексы потребительских цен к предыдущему году 106,4% (2010 год) и 105,8% (2011 год). Разработчиком применены индексы "декабрь к декабрю", а следовало применить среднегодовые индексы - соответственно 107,1% и 107,0%. Тем самым изначально были занижены объемы финансирования на 2010 и 2011 годы.
3.2.Допущена техническая ошибка: перепутаны между собой назначения на 2009 год по муниципальным целевым программам "Медицинские кадры" на 2007 - 2010 годы и "Охрана здоровья матери и ребенка в Артемовском городском округе на 2006 - 2010 годы".
3.3.Бюджетные ассигнования по муниципальным целевым программам, запланированные на 2010 год в среднесрочном финансовом плане, не соответствуют расписанию на 2010 год в программах, утвержденных решениями Думы Артемовского городского округа. На 2011 год запланированы расходы по муниципальным программам, срок действия которых заканчивается в 2010 году. А по муниципальной целевой программе "Мероприятия по обеспечению безопасности жизнедеятельности образовательных учреждений Артемовского городского округа на 2007 - 2009 годы", срок действия которой заканчивается в 2009 году, также проиндексированы расходы на 2010 и 2011 годы.
4.В соответствии с ожидаемым исполнением бюджета округа за 2008 год доходная часть будет исполнена на 1337694,737 тыс. рублей, расходная - на 1429040,737 тыс. рублей. Согласно бюджетной отчетности за 2007 год остатки средств бюджета на 01.01.2008 составляли 109124,566 тыс. рублей. При ожидаемом исполнении бюджета за 2008 год остатки средств бюджета на конец 2008 года будут составлять 17778,566 тыс. рублей. Тогда как пунктом 3 проекта решения установлено, что остатки средств бюджета на начало 2009 года будут составлять 30000 тыс. рублей.
5.Проект бюджета Артемовского городского округа на 2009 год сформирован по доходам и расходам в сумме 1495 185,1 тыс. рублей, без дефицита. Рост доходов составит 11,8% к уточненным назначениям на 2008 год и ожидаемому исполнению 2008 года. Расходы бюджета округа увеличены по сравнению с плановыми назначениями 2008 года на 63125,363 тыс. рублей или на 4,41%.
6.Мероприятие, на осуществление которого предусмотрены ассигнования в размере 3000 тыс. рублей по разделу "Национальная экономика" подразделу 0406 "Водные ресурсы" целевой статье 2800400 "Осуществление отдельных полномочий в области водных отношений", в соответствии с Водным кодексом РФ, решением Думы Артемовского городского округа от 15.03.0007 N 467 "О положении об осуществлении полномочий собственника водных объектов, установлении правил использования водных объектов общего пользования для личных и бытовых нужд и информировании населения об ограничениях использования таких водных объектов" не является расходным обязательством Артемовского городского округа.
7.В нарушение п. 2 статья 78 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения о бюджете не предусмотрен порядок предоставления субсидий юридическим лицам (вид расходов 006), предусмотренных в разделе "Жилищно-коммунальное хозяйство".
8.Проектом решения о бюджете в 2009 году предусмотрено финансирование 11 муниципальных целевых программ. На их финансирование предлагается направить 65621 тыс. рублей (снижение по сравнению с 2008 годом на 11701 тыс. рублей):
8.1.Проектом решения о бюджете на 2009 год не предусмотрены ассигнования на реализацию целевой программы "Квартира молодой семье" в связи с тем, что в Программе не указаны объемы финансирования по всем годам ее действия, на что уже указывала контрольно-счетная палата в своих заключениях.
8.2.Проектом решения о бюджете на 2009 год не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной целевой программы "Переселение граждан города Артема из ветхого и аварийного жилищного фонда на период с 2002 по 2010 годы". В Программе установлен объем финансирования на 2009 год в сумме 70 млн рублей.
8.3.Из 11 муниципальных целевых программ по 10 программам объемы финансирования в проекте решения о бюджете соответствуют утвержденным паспортами объемам.
В муниципальной адресной программе по проведению капитального ремонта многоквартирных домов Артемовского городского округа объем финансирования на 2009 год не установлен (указано, что на период 2009 - 2010 года потребность в финансовых средствах будет определяться ежегодно на основании решений общих собраний собственников помещений многоквартирных домов об участии в данной Программе). В пояснительной записке к проекту решения не указано из чего сложилась потребность в 1000 тыс. рублей.
8.4.Допущена техническая ошибка в Приложениях 3, 4, 5 к проекту решения: целевая программа "Охрана здоровья матери и ребенка в Артемовском городском округе на 2006 - 2010 годы" - в проекте решения - 1383 тыс. рублей, объем финансирования в Программе - 1378 тыс. рублей; муниципальная целевая программа "Медицинские кадры" на 2007 - 2010 годы - в проекте решения - 1378 тыс. рублей, объем финансирования в Программе - 1383 тыс. рублей.
9.Проектом решения о бюджете установлено, что в 2009 году Артемовский городской округ не осуществляет муниципальные заимствования, в связи с чем верхний предел муниципального долга и долга по муниципальным гарантиям Артемовского городского округа, а также расходы на обслуживание муниципального долга Артемовского городского округа не планируются.
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа предлагает при рассмотрении проекта решения Думы Артемовского городского округа "О бюджете Артемовского городского округа на 2009 год" учесть предложения и замечания, отраженные в настоящем заключении.
Председатель контрольно-счетной палаты
Артемовского городского округа
Е.Г.ГЕРАСИМОВА